부양가족 공제 요건과 등록 방법

2026년 2월 26일1 조회

연말정산에서 가장 기본적이면서도 헷갈리는 항목이 부양가족 공제다. 가족 수가 많을수록 유리하다는 건 알겠는데, 어떤 가족을 공제받을 수 있는지, 어떤 요건을 채워야 하는지가 명확하지 않다.

부양가족 1인당 150만 원의 소득공제를 받을 수 있다. 세율이 15%라면 한 명당 22만 5,000원, 세율이 24%라면 36만 원의 세금이 줄어든다. 부양가족 수가 많을수록 절세 효과가 크다.

부양가족 공제의 세 가지 기본 요건은?

나이 요건, 소득 요건, 동거 요건 — 이 세 가지를 모두 충족해야 한다. 단, 대상 관계에 따라 요건이 다르다.

소득 요건은 모든 가족에게 동일하게 적용된다. 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)여야 한다.

나이 요건은 관계마다 다르다. 배우자는 나이 제한이 없다. 직계존속(부모·조부모)은 만 60세 이상이어야 한다. 직계비속(자녀·손자녀)은 만 20세 이하여야 한다. 형제자매는 만 20세 이하 또는 만 60세 이상이다. 장애인은 나이 요건이 적용되지 않는다.

동거 요건은 주민등록 상 같은 주소지에 거주하고 생계를 같이해야 한다. 단 배우자, 직계비속(자녀)은 동거 요건이 없다. 노부모의 경우 따로 살더라도 생계를 실질적으로 같이하면 인정된다.

관계	나이 요건	소득 요건	동거 요건
배우자	없음	연 100만원 이하	없음
부모·조부모	만 60세 이상	연 100만원 이하	생계 동일 (별거 허용)
자녀·손자녀	만 20세 이하	연 100만원 이하	없음
형제·자매	만 20세 이하 또는 만 60세 이상	연 100만원 이하	생계 동일
장애인	없음	연 100만원 이하	생계 동일

아니다. 부모님이 따로 사시더라도 실질적으로 부양하고 있다면 공제받을 수 있다. 생계를 같이한다는 건 반드시 같은 집에 살아야 한다는 뜻이 아니다.

다만 형제자매 중 누가 부모님을 공제받을지 중복 신청이 안 되기 때문에 가족 간에 미리 확인이 필요하다. 같은 부모님을 두 자녀가 동시에 공제받으면 나중에 가산세가 붙을 수 있다.

기본공제(1인당 150만 원) 외에 추가공제 항목이 있다.

만 70세 이상 경로우대자는 1인당 100만 원 추가공제, 장애인은 1인당 200만 원 추가공제, 부녀자(종합소득 3,000만 원 이하인 여성 세대주 또는 배우자가 있는 여성)는 50만 원 추가공제, 한부모 가족은 100만 원 추가공제를 받을 수 있다.

이 중 한부모 공제와 부녀자 공제는 중복 적용이 안 된다. 둘 다 해당하면 더 유리한 쪽을 선택해야 한다.

연말정산 시즌에 회사에서 배포하는 연말정산 신고서에 부양가족 정보를 기재하면 된다. 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서도 부양가족 자료 제공 동의 등록을 할 수 있다.

새로 등록하는 가족이 있다면 홈택스에서 부양가족 자료 제공 동의 절차를 밟는 것이 좋다. 동의가 완료되면 해당 가족의 의료비, 교육비 등도 본인 간소화 자료에 포함된다.

참고로, 소득이 있는 부양가족의 경우 인적공제는 안 되더라도 의료비는 공제받을 수 있다는 점을 기억하자. 이 두 공제의 대상 요건이 다르기 때문에 착각하기 쉽다.

2025년 귀속(2024년) 연말정산부터 자녀 세액공제가 확대됐다. 첫째 25만 원, 둘째 30만 원, 셋째 이상 1명당 40만 원의 세액공제가 적용된다. 이 공제는 소득공제가 아니라 세액공제라서, 소득에 관계없이 세금에서 직접 차감된다.

출산이나 입양의 경우 첫째는 30만 원, 둘째는 50만 원, 셋째 이상은 70만 원의 추가 세액공제도 받을 수 있다.

A. 기본공제는 1인당 150만 원의 소득공제입니다. 경로우대(100만원), 장애인(200만원), 한부모(100만원) 등 추가공제도 받을 수 있습니다.

A. 나이 요건(만 60세 이상)과 소득 요건(연 100만원 이하)을 충족하면, 별거해도 실질적으로 부양하고 있다면 공제 가능합니다.

A. 중복 신청이 안 됩니다. 형제자매 중 한 명만 공제받을 수 있으니 미리 협의하여 중복 신청이 없도록 해야 합니다.

A. 나이 요건(만 20세 이하)을 초과해 기본공제는 안 됩니다. 단, 자녀의 의료비는 부모가 부담하는 경우 의료비 공제로 별도 신청 가능합니다.

A. 홈택스 → [연말정산 간소화] → [부양가족 자료 제공 동의]에서 신청할 수 있습니다. 동의 후에는 해당 가족의 공제 자료가 본인 간소화 서비스에 포함됩니다.